法律桥网友我要咨询：我有一软件有限公司的股权，公司是以无形资产（50万）注册的，准备以50万的价格转让股权51%给另外一公司，想咨询以下问题：
1、如果对方同意这个价格，由于高出原来的无形资产（如果按照注册时的原来的51%资产算是25万），国家是否允许？
2、如果成交，该50万是否属于我个人所有。我该交纳多少税？计算机公式是什么。
上海Cathay律师解答：可以，要评估，缴个人所得税百分之二十。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
发表评论）,关于“个人股权转让中的个人所得，应当如何交纳税务？”，若需聘请公司法律师，
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
股权转让价格高于原出资额是否合法？
股权转让价格高于原出资额是合法的，法律允许当事人基于意思自治协商确定转让对价。但需要特别注意的是，转让价格必须具有合理商业实质，不能虚构或明显偏离公允价值。对于以无形资产（如软件著作权）出资的股权，其实际价值可能随公司经营状况、市场环境变化而波动，因此转让价格高于原出资额并不必然违法。然而，税务机关在征收个人所得税时，会重点审查转让价格的公允性。若转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权按照净资产份额、类比法或其他合理方法核定转让收入，进而调整应纳税额。为规避风险，建议转让方委托具备资质的评估机构对股权价值进行评估，出具评估报告作为定价依据，并在转让协议中说明定价理由。同时，需注意评估基准日与转让日的间隔不宜过长，以免影响公允性。此外，若转让价格高于原出资额，溢价部分属于转让所得，应全额纳入个人所得税计税范围，不得以注册资本或出资额为由主张免税。总之，合法定价是前提，但必须配合完整的证据链，才能获得税务机关认可。
个人股权转让所得如何计算个人所得税？
个人股权转让所得属于“财产转让所得”项目，适用20%的比例税率，计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）×20%。其中，股权转让收入是指转让方因转让股权而取得的现金、实物、有价证券或其他形式的经济利益，包括违约金、补偿金等。股权原值是指取得该股权时实际支付的价款，以及缴纳的相关税费。对于以无形资产出资取得的股权，原值应为出资时无形资产的公允价值（如评估确认的价值），而非仅指账面价值或注册资本金额。合理费用包括转让过程中发生的佣金、手续费、评估费、公证费等，但需提供合法有效凭证。若转让价格高于原值，差额即为应纳税所得额。例如，原出资25万元（对应51%股权），以50万元转让，则转让收入为50万元，原值为25万元，假设合理费用为1万元，应纳税所得额为24万元，需缴纳4.8万元个税。需注意，转让方应在股权转让协议生效且转让款支付完毕（或约定支付日）后，及时向主管税务机关申报纳税，未按期申报将面临滞纳金。若转让价格偏低且无正当理由，税务机关会核定收入，此时纳税人需承担额外税负。实务中建议提前测算税负，并保留完整凭证。
股权转让税务申报有哪些实务风险与操作要点？
个人股权转让税务申报的实务风险主要集中在申报不及时、定价不公允、凭证缺失等方面。首先，根据税法规定，股权转让的纳税义务发生时间为股权转让协议生效且受让方已支付或部分支付转让款的当日，若未支付但已办理股权变更登记的，以变更登记日为纳税义务发生时间。转让方须在次月15日内向税务机关申报纳税，否则每日加收万分之五的滞纳金，并可能面临罚款。其次，定价公允性是稽查重点，若转让价格明显低于净资产份额或同类股权市场价，且无正当理由（如继承、近亲属间转让、国家政策调整等），税务机关有权按净资产评估价或类比法核定收入。以无形资产出资的股权，原值确认常成为争议焦点，若原始出资未依法评估，税务机关可能以注册资本或工商登记金额作为原值，导致税负增加。操作要点包括：转让前委托专业评估机构进行股权价值评估，获取书面报告；在转让协议中明确价格、支付方式及税费承担条款；收集并保存出资凭证、评估报告、完税证明、转让款银行流水等资料；主动向主管税务机关报送《个人股权转让信息表》及协议、评估报告等材料。另外，若受让方为上市公司或境外主体，可能涉及预扣税义务，需特别留意。建议在交易前咨询专业税务律师，设计合规方案，避免因程序瑕疵引发税务争议。
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